Das ändert sich im neuen Jahr 2026

Erschienen am 15.12.2025

Ab dem 1. Januar 2026 greifen wieder zahlreiche neue gesetzliche Regelungen, Aktualisierungen und Vorgaben, die für Unternehmen in Mittelfranken von Bedeutung sind. Damit Sie gut auf den bevorstehenden Jahreswechsel vorbereitet sind, haben wir die wichtigsten Änderungen für 2026 kompakt für Sie zusammengestellt.

Arbeit, Lohn

Der gesetzliche Mindestlohn wird zum 1. Januar 2026 auf 13,90 € brutto pro Stunde steigen (von 12,82 € in 2025). Das ergibt sich aus der 5. Mindestlohnanpassungsverordnung, die dem entsprechenden Vorschlag der unabhängigen Mindestlohnkommission vom 27. Juni 2025 folgt. In einem weiteren Schritt wird der gesetzliche Mindestlohn zum 1. Januar 2027 auf 14,60 € brutto pro Stunde erhöht.
Die Grenze für geringfügige Beschäftigungen (sogenannte „Mini-Jobs“) ist mit dem gesetzlichen Mindestlohn verknüpft, sie wird auf der Basis einer Beschäftigung von 10 Stunden pro Woche zum gesetzlichen Mindestlohn berechnet. Sollte die Mindestlohnerhöhung auf 13,90 € pro Stunde verbindlich werden, wird sich damit auch die Minijob-Grenze erhöhen und ab 01.01.2026 voraussichtlich bei 603 € liegen (2025: 556 €).
Ab dem 1. Januar 2026 gilt eine höhere Mindestausbildungsvergütung. Sie gilt für alle, die eine duale Ausbildung nach BBiG oder Handwerksordnung beginnen.

Die Vergütung steigt im ersten Ausbildungsjahr um rund 6,2 Prozent auf 724 Euro. In den Folgejahren gelten folgende Mindestvergütungen:

724 Euro im ersten Ausbildungsjahr

854 Euro im zweiten Ausbildungsjahr

977 Euro im dritten Ausbildungsjahr

1014 Euro im vierten Ausbildungsjahr
Turnusmäßig wurden die Rechengrößen in der Sozialversicherung für 2026 per Verordnung festgelegt. Dazu gehört unter anderem die Beitragsbemessungsgrenze in der Kranken- und Pflegeversicherung, die ab 2026 auf 5.12,50 € pro Monat (69.750 € pro Jahr) steigt. Die Beitragsbemessungsgrenze in der allgemeinen Rentenversicherung wird auf 8.450 € pro Monat (101.400 € pro Jahr) erhöht.

Weitere Rechengrößen: https://www.bmas.de
Ab August 2026 haben alle Erstklässler in Deutschland einen gesetzlichen Anspruch auf ganztägige Betreuung. Dies wird durch das Ganztagsförderungsgesetz (GaFöG) geregelt, das die stufenweise Einführung des bundesweiten Ganztagsanspruchs ab dem Schuljahr 2026/27 vorsieht. Der Anspruch umfasst acht Stunden an fünf Werktagen in der Woche und gilt auch während der Schulferien.
Ab dem 7. Juni 2026 muss Deutschland die EU-Richtlinie zur Entgelttransparenz (EU 2023/970) in nationales Recht umsetzen. Ziel ist es, die Lohnunterschiede zwischen Männern und Frauen zu verringern und für mehr Transparenz bei Gehaltsstrukturen zu sorgen.

Geplant ist, dass Arbeitgebende künftig bereits in Stellenanzeigen oder spätestens vor einem Bewerbungsgespräch die Gehaltsspanne sowie die Kriterien für die Vergütung offenlegen. Beschäftigte sollen ein erweitertes Auskunftsrecht erhalten, um Informationen über ihr eigenes Entgelt und das durchschnittliche Entgelt vergleichbarer Tätigkeiten getrennt nach Geschlecht zu bekommen.

Unternehmen mit mehr als 100 Mitarbeitenden werden verpflichtet, regelmäßig Berichte zu geschlechtsspezifischen Gehaltsunterschieden zu veröffentlichen – abhängig von ihrer Größe ab 2027 oder 2031. Verstöße können Sanktionen wie Bußgelder und Schadensersatz nach sich ziehen. Da der deutsche Gesetzesentwurf noch nicht vorliegt, können Details variieren. Unternehmen sollten sich frühzeitig vorbereiten, transparente Vergütungsstrukturen schaffen und ihre Prozesse im Personalwesen anpassen.

Steuern, Finanzen

Ab 2026 soll die Aktivrente Rentnerinnen und Rentnern ermöglichen, zusätzlich bis zu 2.000 Euro im Monat steuerfrei zu verdienen. Beamtinnen und Beamte sowie Selbständige werden nach den derzeitigen Plänen von der Regelung ausgeschlossen.
Auch bei den Erwerbsminderungsrenten steigen 2026 die anrechnungsfreien Beträge deutlich. Wer eine volle Erwerbsminderungsrente bezieht, darf künftig bis zu 20.763,75 Euro pro Jahr hinzuverdienen, ohne dass die Rente gekürzt wird.

Bei einer teilweisen Erwerbsminderungsrente liegt die Mindesthinzuverdienstgrenze bei 41.527,50 Euro jährlich. Je nach individueller Situation kann dieser Wert sogar höher ausfallen.
"RABE" ist eine neue Möglichkeit in ELSTER, mit der direkt bei der Erstellung der Einkommensteuererklärung Belege hinterlegt werden können, auf die das Finanzamt automatisch zugreifen kann.

Achtung: Steuerbescheide der Finanzverwaltung werden ab 2026 digital zum Abruf bereitgestellt, wenn die Erklärung zuvor elektronisch eingereicht wurde. Wenn Sie weiterhin einen Papierbescheid erhalten möchten, muss aktiv eine Zustellung per Post beantragt werden. Der Antrag gilt nur für die Zukunft!

(Der Bundestag hat nun eine zeitliche Verschiebung um ein Jahr beschlossen. Das Gesetzgebungsverfahren ist jedoch noch nicht abgeschlossen, so dass hier die weitere Entwicklung abzuwarten bleibt.)
Ab 1.1.2026 soll der Umsatzsteuersatz für Speisen dauerhaft auf 7 % gesenkt werden. Dies sieht der Entwurf des Steueränderungsgesetzes 2025 vor. Aber Achtung: Für Getränke gilt dies nicht. Hier bleibt der Steuersatz bei 19%.
Neu ab 1.1.2026 (beschlossen im Rahmen des sog. „Wachstumsboosters“)

Die Bemessungsgrundlage wird von bislang 10 Mio. € auf 12 Mio. € pro Wirtschaftsjahr angehoben (befristet für den Zeitraum 2026 bis 2030). Zusätzlich kann künftig eine Gemeinkostenpauschale angesetzt werden, die einen Zuschlag von 20 % auf die förderfähigen direkten FuE-Kosten vorsieht. Je nach Förderquote von 25 bis 35 % sind damit steuerliche Förderungen von bis zu 4,2 Mio. € pro Unternehmen und Jahr möglich – insbesondere attraktiv für kleine und mittlere Unternehmen.
Ab 2026 rückt die neue Meldung elektronischer Kassensysteme nach § 146a Abs. 4 AO in den Fokus der Finanzverwaltung. Alle elektronischen Kassen müssen über MeinELSTER gemeldet werden, inklusive Seriennummer, TSE-Angaben und Inbetriebnahmedatum. Da diese Daten künftig automatisch mit den tatsächlichen Kassen im Betrieb abgeglichen werden können, ist damit zu rechnen, dass Prüfer die Kassenführung häufiger und deutlich genauer kontrollieren. Unternehmen sollten deshalb sicherstellen, dass ihre Kasse technisch einwandfrei eingerichtet ist, die TSE korrekt läuft und die Meldung vollständig und fristgerecht erfolgt.

Handel, Dienstleistungen, E-Commerce

Die EU-Richtlinie 2023/2673 sieht die Einführung einer europaweiten leicht zugänglichen Widerrufsmöglichkeit über einen Widerrufsbutton vor, der künftig den Widerruf per E-Mail oder Brief ergänzt, aber nicht ersetzt. Alle Unternehmer, die mit Verbrauchern Verträge über eine Online-Benutzerfläche schließen, müssen den Widerrufsbutton ab dem 19.06.2026 vorhalten. Es ist ratsam, rechtzeitig mit der technischen Umsetzung zu beginnen.
Ab November 2026 gelten in Deutschland strengere Vorgaben für „Buy Now, Pay Later“-Angebote (BNPL). Hintergrund ist die Umsetzung der EU-Verbraucherkreditrichtlinie (EU 2023/2225), die diese Kurzzeitfinanzierungen künftig wie klassische Verbraucherkredite behandelt. Anbieter müssen die Kreditwürdigkeit ihrer Kundinnen und Kunden prüfen, auch bei Beträgen unter 200 Euro. Vor Vertragsabschluss sind klare Informationen zu Kosten, Zinsen und Rückzahlungsbedingungen verpflichtend.

Händler und Fintechs müssen ihre Geschäftsmodelle, Verträge und IT-Prozesse entsprechend anpassen. Zudem ist eine neue Aufsicht im Rahmen des geplanten Absatzfinanzierungsaufsichtsgesetzes vorgesehen. Ziele der Reform sind mehr Transparenz und ein wirksamer Schutz vor Überschuldung.
Ab dem 12. September 2026 folgt die nächste Stufe der EU-Verordnung zum Data-Act : Für alle neuen Produkte und Dienste gilt das Prinzip „Access by Design“. Das bedeutet, dass Geräte so gestaltet sein müssen, dass die erzeugten Daten direkt und automatisch verfügbar sind – ohne komplizierte Anfragen oder zusätzliche Software. Nutzer sollen die Daten unmittelbar über das Gerät oder eine zugehörige Anwendung einsehen und weiterverarbeiten können.

Bereits seit September 2025 gilt: Hersteller und Anbieter digitaler Dienste müssen sicherstellen, dass Nutzer die bei der Verwendung entstehenden Daten einsehen und auf Wunsch auch an Dritte weitergeben können. Damit sollen neue Services und mehr Wettbewerb ermöglicht werden.

Energie, Umwelt

Die PV-Einspeisevergütung sinkt ab Februar 2026 um rund 1 % pro KWh, wobei sich die genauen Sätze je nach Anlagengröße und Art der Einspeisung unterscheiden. Die 20-jährige Festvergütung bleibt für Anlagen, die im Jahr 2026 in Betrieb gehen, aber vorerst bestehen, während sich ab 2027 eine Neuregelung abzeichnet. Diese halbjährliche Reduzierung um ca. 1 % wird sich fortsetzen, sodass ab dem 1. August 2026 die Sätze erneut leicht fallen.
Das Bundeskabinett hat eine Änderung des Energie- und Stromsteuergesetzes beschlossen, die ab 1. Januar 2026 in Kraft tritt und vor allem das produzierende Gewerbe entlasten soll. Die Stromsteuer für Unternehmen des produzierenden Gewerbes, der Land- und Forstwirtschaft wird dauerhaft auf den EU-Mindeststeuersatz von 0,50 € / MWh gesenkt. Weitere geplante Änderungen betreffen die Regelungen zur E-Mobilität und eine technologieoffene Definition von Stromspeichern, um die Bürokratie zu reduzieren und eine Doppelbesteuerung zu vermeiden.
Ab 2026 soll das Wasserstoffbeschleunigungsgesetz Genehmigungs- und Planungsverfahren für Wasserstoffprojekte deutlich vereinfachen und beschleunigen. Projekte zur Erzeugung, Speicherung, zum Transport und Import von Wasserstoff werden als „von überragendem öffentlichen Interesse“ eingestuft, was schnellere Verfahren ermöglicht. Anträge und Beteiligungsverfahren sollen künftig vollständig digital ablaufen, mit klaren Fristen für Behörden. Zudem wird nicht mehr nur „grüner“, sondern auch klimaneutraler Wasserstoff (z. B. mit CO₂-Abscheidung) berücksichtigt.
Ab 12. August 2026 gilt die EU-Verpackungsverordnung. Von da ab sind zu bestimmten Fristen bestimmte Anforderungen zu erfüllen. Ab 12. August 2026 gelten beispielsweise Stoffbeschränkungen oder die Konformitätserklärung. Einheitliche Kennzeichnungspflichten gelten ab 2028, die Recyclingfähigkeit von Verpackungen ab 2030.
Ab dem 1. Januar 2026 dürfen CBAM-Waren nur noch von sog. zugelassenen CBAM-Anmeldern in die Europäische Union eingeführt werden. Einen Antrag auf Zulassung in Deutschland können in Deutschland niedergelassene Einführer oder indirekte Zollvertreter stellen (Artikel 5 CBAM-Omnibus-VO). Die jährliche Abgabefrist der CBAM-Erklärung des Vorjahres ist gesetzt für den 31. Oktober. Der endgültige Kauf der Zertifikate wird erst ab Februar 2027 fällig.
Ab 1. Januar 2026 steigt der nationale CO2-Preis in Deutschland (auch oft CO2-Steuer genannt) auf 55 bis 65 Euro pro Tonne CO2 (vgl 2025: 55 Euro). Somit erhöhen sich die Abgaben für Treibstoffe und Heizen (Benzin, Diesel, Öl und Gas). Der Start des Europäischen Emissionshandels für Gebäude und Verkehr (ETS 2), welcher die deutsche CO2-Abgabe perspektivisch ablösen soll, wurde von 2027 auf 2028 verschoben.

Verkehr, Mobilität

Ursprünglich war vorgesehen, dass emissionsarme Lkw ab 1. Januar 2026 25 % der Maut entrichten. Diese Teilbeträge hätten sich auf Infrastruktur, Lärmbelastung und Luftverschmutzung bezogen. Mit der neuen Regelung gilt dies nicht für E-Lkw, sie bleiben weiterhin von der Maut befreit.
Ab dem 1. Juli 2026 müssen leichte Nutzfahrzeuge mit einem zulässigen Gesamtgewicht zwischen 2,5 und 3,5 Tonnen, die grenzüberschreitend oder im Rahmen von Kabotage eingesetzt werden, mit einem intelligenten Fahrtenschreiber der zweiten Generation ausgestattet sein. Diese Geräte erfassen automatisch Lenk- und Ruhezeiten sowie Grenzübertritte. Sie sind mit GNSS-Technologie ausgestattet, um die Position des Fahrzeugs zu dokumentieren.

Die Daten dienen der Kontrolle durch Behörden und sollen Manipulationen verhindern. Ziel der Regelung ist es, die Verkehrssicherheit zu verbessern und faire Wettbewerbsbedingungen im europäischen Transportwesen zu schaffen. Ausgenommen sind Fahrzeuge, die ausschließlich im nationalen Verkehr oder für nicht-kommerzielle Zwecke genutzt werden sowie bestimmte Handwerksfahrten im Umkreis von 100 Kilometern.

Weitere / geplante Änderungen 2026

Ab Herbst 2026 sollen strengere Regeln für Umweltaussagen in der Werbung gelten, die über das neue UWG-Anpassungsgesetz (Gesetz gegen den unlauteren Wettbewerb) umgesetzt werden. Unternehmen dürfen dann ökologische Versprechen nur noch machen, wenn diese eindeutig belegt und nachprüfbar sind. Vage Begriffe wie „umweltfreundlich“ oder „nachhaltig“ und nicht zertifizierte Siegel sind künftig untersagt, ebenso rein kompensationsbasierte „klimaneutral“-Aussagen. Nachweise müssen für Verbraucher direkt verfügbar sein, etwa über QR-Codes. Bei Verstößen drohen Abmahnungen und Bußgelder.

Derzeit läuft das parlamentarische Verfahren des Dritten UWG-Änderungsgesetz, mit dem diese Richtlinie in deutsches Recht umgesetzt wird. Spätestens ab dem 27. September 2026 sollen diese neuen UWG-Regelungen anwendbar sein.
Die geplante Überarbeitung des Lieferkettengesetzes (LkSG) soll Unternehmen ab 2026 durch den Wegfall der jährlichen Berichtspflicht entlasten. Sanktionen sollen künftig nur noch bei schweren Pflichtverstößen greifen, während die grundlegenden Sorgfaltspflichten bestehen bleiben. Unternehmen müssen weiterhin Risiken analysieren und Maßnahmen gegen menschenrechtliche und ökologische Probleme in der Lieferkette umsetzen. Perspektivisch plant auch die EU, ihre Vorgaben anzupassen und auf sehr große Unternehmen zu begrenzen.

Die LkSG-Novelle soll bereits Anfang 2026 in Kraft treten. Das Änderungsgesetz wird voraussichtlich Anfang 2026 durch den Bundestag verabschiedet werden.
Mit der Umsetzung der NIS-2-Richtlinie sollen ab 2026 höhere Sicherheitsanforderungen für viele mittelständische Unternehmen in zahlreichen Sektoren gelten. Betriebe müssen ein strukturiertes Risikomanagement einführen, Sicherheitsprozesse festlegen, Lieferketten absichern und Mitarbeitende schulen. Zudem besteht eine Registrierungspflicht sowie strenge Meldevorgaben bei Sicherheitsvorfällen.

Die neuen Regeln sollen dafür sorgen, dass Unternehmen IT-Sicherheit dauerhaft verankern. Deutschland hat die Umsetzung beschlossen; die neuen Regeln treten voraussichtlich Anfang 2026 in Kraft.

Ob Ihr Unternehmen dazugehört, zeigt das BSI-Tool unter https://betroffenheitspruefung-nis-2.bsi.de/
Die überarbeitete EU-Produkthaftungsrichtlinie soll bis Ende 2026 umgesetzt werden und erweitert die Haftung auf Software, KI-Systeme und digitale Dienste. Finanzielle Haftungsgrenzen entfallen, wodurch Geschädigte künftig den vollen Schaden ersetzt verlangen können. Neue Offenlegungspflichten erhöhen das Prozessrisiko, da Unternehmen relevante Informationen bereitstellen müssen. Auch mehr Marktakteure wie Plattformbetreiber oder Fulfillment-Dienste geraten in die Verantwortung. Betriebe müssen ihre Dokumentation, Abläufe und IT-Sicherheit an die neuen Vorgaben anpassen.

Deutschland muss die Vorgaben bis 9. Dezember 2026 umsetzen. Zu diesem Zweck hat das Bundesministerium der Justiz und für Verbraucherschutz (BMJV) am 11. September 2025 einen Referentenentwurf vorgelegt.
Die neue EU-Richtlinie zum Recht auf Reparatur soll bis Mitte 2026 umgesetzt werden und verpflichtet Hersteller, bestimmte Geräte auch nach Ablauf der Gewährleistung zu angemessenen Bedingungen reparierbar zu halten. Ersatzteile und Reparaturinformationen müssen verfügbar sein, technische Hürden für Reparaturen sind unzulässig. Die Verantwortung liegt primär bei den Herstellern oder ihren Bevollmächtigten. Ziel ist es, Elektroschrott zu reduzieren und nachhaltige Produktnutzung zu fördern. Unternehmen sollten frühzeitig prüfen, ob Produkte, Prozesse und Ersatzteilversorgung den kommenden Vorgaben entsprechen.

Die EU hat mit der Richtlinie (EU) 2024/1799 über das Recht auf Reparatur neue Regeln beschlossen, die bis zum 31. Juli 2026 in Deutschland umgesetzt sein müssen.

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